Información del donante – IBE

¿Pueden las corporaciones recibir un crédito fiscal de Arizona de un dólar por dólar?

Sí, cualquier empresa elegible con una obligación tributaria de Arizona puede donar al Instituto para una Mejor Educación para beneficiar al Programa de Becas para Personas de Bajos Ingresos y / o al Programa de Becas para Discapacitados / Desplazados. Estos programas ayudan a los niños de bajos ingresos, discapacitados o que han estado bajo la tutela del estado (desplazados) a asistir a la escuela privada que mejor se adapte a sus necesidades, ¡todo mientras le dan a la corporación donante un crédito fiscal dólar por dólar! ¡Su corporación incluso puede recomendar una escuela para beneficiarse de estas becas!

Información sobre el programa de crédito fiscal para empresas

  • Las empresas elegibles son corporaciones C, corporaciones S, compañías de seguros que pagan impuestos sobre sus primas cobradas en Arizona y LLC que declaran impuestos como corporaciones S.
  • La donación debe hacerse a una STO (Organización de matrícula escolar). Institute for Better Education (IBE) es una STO certificada por el Departamento de Ingresos de Arizona y una organización federal sin fines de lucro (501 (c) (3)).
  • La corporación puede designar su donación para el Programa de becas corporativas de bajos ingresos y / o el Programa de becas corporativas para discapacitados / desplazados.
  • La cantidad mínima de contribución es de $ 5,000 para corporaciones S o LLC que se inscriben como corporaciones S. No hay un mínimo para corporaciones C o compañías de seguros. No hay una contribución máxima, pero el estado establece un límite de donación para todas las contribuciones recibidas para ambos programas cada año. El límite de donaciones del Crédito Fiscal Corporativo para Personas de Bajos Ingresos aumenta un 20% cada año. Para el año fiscal 2020/21, el límite es $ 123,042,188. El límite de donaciones del Crédito Tributario Corporativo para Discapacitados / Desplazados es constante cada año en $ 5 millones de dólares.
  • El proceso de aprobación de donaciones (ver a continuación) comienza el 6 de julio de 2020 y se realiza por orden de llegada hasta que se alcanza el límite de crédito fiscal. En los últimos años, ambos programas de crédito fiscal alcanzaron su límite rápidamente.
  • La corporación puede traspasar cualquier crédito fiscal no utilizado durante 5 años.

Proceso de crédito fiscal corporativo

  1. Determine el monto de la donación de su corporación en función de su obligación tributaria estatal sobre la renta.
  2. Complete la Solicitud de donación corporativa y envíe un correo electrónico a la Coordinadora del programa corporativo, Wendi Hauser, a wendi@ibescholarships.org .
  3. IBE enviará su solicitud de donación al Departamento de Ingresos de Arizona (ADOR) para su aprobación previa.
  4. El ADOR responderá con una aprobación / denegación dentro de unos días hábiles. Luego, IBE notificará a la corporación y la corporación tiene veinte días a partir de la fecha de aprobación para proporcionar a IBE el monto de la donación aprobado. IBE luego notifica al ADOR que la donación está completa.
  5. El monto de la donación del crédito fiscal corporativo se puede reclamar al presentar los impuestos de su empresa.

Información adicional de S-Corporation

  • El Crédito Fiscal Corporativo está disponible para una Corporación S según se define en la Sección 1361 del Código de Rentas Internas.
  • Las LLC gravadas como Corporaciones S para fines federales y estatales son elegibles para donar a IBE para un Crédito Fiscal Corporativo.
  • La S-Corporation puede hacer una elección irrevocable para transferir el crédito a sus accionistas individuales en lugar de reclamar el crédito contra los ingresos gravados a nivel corporativo (en el 120S).
  • La S-Corporation no necesita tener un pasivo para transferir el crédito a sus accionistas. Los accionistas aplicarán su parte del crédito fiscal contra su obligación de impuesto sobre la renta individual.
  • Todas las acciones prorrateadas que se distribuirían a socios no elegibles (socios individuales en una sociedad) o patrimonios o fideicomisos (accionistas de una S-Corporation) se pierden.
  • La donación a IBE debe ser realizada por la S-Corporation para ser elegible para el crédito fiscal, no el contribuyente individual.
  • Para donaciones de Crédito Tributario para Empresas de Bajos Ingresos: las Corporaciones S completarán el Formulario 335 y el Formulario 335-S y los enviarán con su 120S. También se enviará una copia del Formulario 335-S a los accionistas.
  • Para donaciones de Crédito Tributario Corporativo para Discapacitados / Desplazados: la S-Corporation completará el Formulario 341 y el Formulario 341-S y los enviará con su 120S. También se enviará una copia del Formulario 341-S a los accionistas.

Requisitos de información para accionistas individuales

  • No hay límite en el Crédito Fiscal Corporativo reclamado por el contribuyente individual. Si la participación del contribuyente en el crédito de la corporación S es de $ 3,000, entonces su créditoserá de $ 3,000.
  • La S-Corporation completará el formulario 335-S o 341-S y lo enviará al accionista. El contribuyente individual reclamará su parte del crédito en el Formulario 341-I.
  • El crédito fiscal corporativo no afecta la capacidad del contribuyente individual para reclamar el crédito fiscal Original o PLUS.
  • El contribuyente individual puede transferir cualquier crédito no utilizado durante 5 años.